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연말정산 종교기부금 공제한도

125crescent11261 2025. 12. 12. 15:41

2025년 연말정산 종교기부금 공제한도 완벽 가이드

교회, 성당, 사찰에 낸 헌금도 연말정산 때 세액공제를 받을 수 있다는 사실, 알고 계셨나요? 종교기부금은 지정기부금으로 분류되어 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 하지만 다른 기부금과 공제한도가 달라서 주의가 필요합니다. 2025년 연말정산에서 종교기부금 공제한도와 절세 방법을 자세히 알아보겠습니다.

종교기부금이란?

종교기부금은 근로자가 종교단체에 기부한 금액으로, 연말정산 시 기부금 세액공제 항목에 포함시켜 소득세를 줄일 수 있는 제도입니다. 매달 교회에 낸 십일조, 성당에 낸 헌금, 사찰에 낸 보시금 등이 모두 해당됩니다.

공제 대상이 되는 종교기부금

모든 종교기부금이 공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 다음 조건을 충족해야 합니다.

✅ 공제 가능한 기부금

종교의 보급 및 교화를 목적으로 설립된 단체
문화체육관광부장관 또는 지방자치단체장의 허가를 받은 비영리법인
주무관청에 정식 등록된 종교단체

❌ 공제 불가능한 경우

국세청에 미등록된 종교단체
개인적인 활동비 (행사 참가비, 교육비 등)
특정인을 위한 선물 비용
영수증 없이 기부한 경우

종교기부금 공제한도 - 핵심 포인트

종교기부금의 가장 큰 특징은 다른 지정기부금과 공제한도가 다르다는 점입니다.

종교단체 외 지정기부금

일반 지정기부금(종교단체 제외)은 소득금액의 30% 한도 내에서 세액공제를 받을 수 있습니다.

종교단체 지정기부금

종교기부금은 두 가지 한도를 동시에 적용받습니다.

공제한도 계산 방식

MIN(기준소득금액 × 10%, 기준소득금액 × 20% 또는 종교단체 외 지정기부금 중 적은 금액)

이 복잡한 수식을 쉽게 풀이하면:

기준소득금액의 10%
기준소득금액의 20% vs 종교단체 외 지정기부금 중 적은 금액

위 두 가지를 합산한 금액이 종교기부금 공제한도입니다.

※ 기준소득금액 = 종합소득금액 - (정치자금 + 고향사랑 + 특례 + 우리사주조합 기부금)

공제율과 세액공제 금액

1,000만원 이하 기부금은 15%, 1,000만원 초과 금액은 30% 세액공제를 받습니다.

세액공제율 적용 방법

기부금액 공제율

1,000만원 이하	15%
1,000만원 초과	30%

중요! 종교기부금만 따로 계산하는 것이 아닙니다. 특례기부금, 우리사주조합기부금, 일반기부금(종교단체 포함)을 모두 합산하여 공제율을 적용합니다.

실전 계산 예시

예시 1: 종교기부금만 있는 경우

조건

연봉: 4,000만원
근로소득금액: 4,000만원
교회 헌금: 500만원

계산

종교기부금 한도: 근로소득금액의 10% = 400만원
실제 기부: 500만원
공제 가능 금액: 400만원 (한도 내)
세액공제액: 400만원 × 15% = 60만원
한도 초과분 100만원은 다음 연도로 이월 가능

예시 2: 종교기부금과 일반기부금이 함께 있는 경우

조건

연봉: 5,000만원
근로소득금액: 5,000만원
교회 헌금: 300만원
사회복지법인 기부: 200만원

계산 과정

1단계: 종교단체 외 지정기부금 공제

한도: 5,000만원 × 30% = 1,500만원
실제 기부: 200만원
공제 가능: 200만원 전액

2단계: 종교기부금 공제

기준소득금액: 5,000만원 - 200만원 = 4,800만원
한도 계산:
- ① 4,800만원 × 10% = 480만원
- ② MIN(4,800만원 × 20% = 960만원, 종교단체 외 200만원) = 200만원
- 합계: 480만원 + 200만원 = 680만원
실제 기부: 300만원
공제 가능: 300만원 전액

3단계: 세액공제액 계산